Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости

Освобождение от НДФЛ при продаже недвижимости — это предусмотренная законодательством льгота для физических лиц. Но воспользоваться ей можно только при определенных условиях. В данной статье разберем такие условия и выясним, необходимо ли Вам платить налог при продаже квартиры, земельного участка или иной недвижимости (доли в них)

В каких случаях Вы освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости?

Для того чтобы понять освобождаетесь Вы от уплаты НДФЛ или нет, необходимо разобраться когда Вы приобрели недвижимость и каков минимальный предельный срок владения имуществом.

Если недвижимость приобретена после 01.01.2016 года

По общему правилу физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав.

Но из этого правила есть исключения. Вы освобождены от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости в следующих случаях:

1. Если Вы владели недвижимостью (целиком или долей) в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Что такое минимальный предельный срок владения недвижимостью?

Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3. право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
4. в собственности налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) на дату государственной регистрации перехода права собственности от налогоплательщика к покупателю на проданный объект недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома, части квартиры, части жилого дома (далее в настоящем подпункте — жилое помещение) или доли в праве собственности на жилое помещение не находится иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение).

При этом не учитывается жилое помещение (доля в праве собственности на жилое помещение), приобретенное (приобретенная) в собственность налогоплательщика и (или) его супруга (супруги) в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение (проданную долю в праве собственности на жилое помещение) от налогоплательщика к покупателю.

Если Вы не подходите под вышеуказанные случаи, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для Вас составляет пять лет.

Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий доход от продажи объектов недвижимого имущества освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.

Если имущество приобретено до 01.01.2016 года

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, а также для иного имущества – минимальный срок владения составляет 3 года.

Оплата НДФЛ при продаже недвижимости

В случае если вышеуказанные условия не соблюдаются, то доходы от продажи недвижимого имущества подлежат налогообложению в установленном порядке.

При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи и может быть уменьшена на величину имущественного налогового вычета или на сумму фактически понесенных расходов по приобретению проданной недвижимости.

Заплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости или доли в нем.

По общему правилу за неуплату налога в срок предусмотрен штраф. Однако, если вы не уплатили НДФЛ в срок, но правильно его исчислили и представили декларацию, штраф не налагается и взыскиваются только пени.

Если Вы продали недвижимость ниже кадастровой стоимости

В общем случае если вы продаете объект недвижимости, приобретенный после 01.01.2016, и сумма дохода от его продажи меньше, чем его кадастровая стоимость, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи принимается равным умноженной на коэффициент 0,7 кадастровой стоимости недвижимости. Понижающий коэффициент может быть уменьшен вплоть до нуля законом субъекта РФ.