Самозанятый – это физическое лицо, занимающееся оплачиваемой деятельностью самостоятельно, без сотрудников и без привязки к какой-либо конкретной организации.
В данной статье расскажем, кто такой самозанятый, какова выгода от сотрудничества с ним, каковы риски и как правильно составить договор.
Содержание
Кто такой самозанятый?
Это слово происходит от словосочетания «сам занят», то есть, лицо, работающее не на кого-то (в организации), а на себя, и трудится САМ, без наемных работников.
Важно понимать, что самозанятыми могут быть как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. Все самозанятые применяют налоговый режим: налог на профессиональный доход (НПД).
Основные черты самозанятого:
1. Круг прав и обязанностей.
Объём прав и обязанностей самозанятого меньше, чем у организаций.
2. Объем дохода.
Доход не может превышать 2,4 млн. в год.
3. Размер налогов.
Налог 4% или 6% от дохода.
4% уплачивается с дохода, полученного от физического лица (когда физическое лицо заказывает у самозанятого услуги).
6% уплачивается с дохода, полученного от индивидуального предприниматели или юридического лица (когда ИП или юридическое лицо заказывает у самозанятого услуги).
У самозанятых самые низкие налоги.
4. Документационное оформление
Для оформления статуса самозянятого необходимо скачать приложение Мой налог и зарегистрироваться (уведомить в налоговую).
5. Степень ответственности в случае нарушения норм права.
Самозанятый несет ответственность в виде штрафа за неисполнение своих обязанностей.
Выгодно ли заключать договор с самозанятым?
У заказчика при сотрудничестве с самозанятым будет куда меньше расходов, чем при найме работника в штат, потому как в этом случае заказчику НЕ нужно:
— тратить средства на содержание рабочего места и предоставление оборудования сотруднику;
— оплачивать отпуска и больничные;
— платить налоги и взносы;
— вести отчётность.
Каковы риски и как их избежать?
Риски и способы их избежать представлены в таблице.
| Риск | Способ его избежать |
| 1. Переквалификация гражданско-правовых отношений в трудовые
Суть: за обычных сотрудников необходимо платить налоги, а за самозанятых нет Последствия: придется заплатить НДФЛ в размере 13 процентов и страховые взносы по трем видам обязательного страхования за весь период работы самозанятого. Плюс штраф за несвоевременную уплату НДФЛ и пени за просрочку — до 40 процентов от невыплаченной суммы. |
1. Проверить исполнителя перед началом сотрудничества
2. Исключить любые признаки трудовых отношений с исполнителями в договорах ГПХ (гражданско-правового характера) 3. Правильно составить договор с самозанятым 4. Проверять статус самозанятого перед каждой выплатой ему дохода 5. Получить от самозанятого чек после выплаты вознаграждения 6. Оформить закрывающие документы |
| 2. Возложение на заказчика роли налогового агента
Суть: риск возникает в случае утраты самозанятым своего статуса или признания дохода, выплаченного ему не подпадающим под НПД (налог на профессиональный доход) Последствия: придется заплатить взносы и штраф |
1. Проверять статус самозанятого перед каждой выплатой
2. Перед сотрудничеством с самозанятым проверить возможность осуществления им деятельности, на которую он привлекается. |
| 3. Признание расходов на выплату вознаграждения самозанятому необоснованными
Суть: ошибки в чеке Последствия: налоговый орган может посчитать платёж необоснованным ст. 123 НК РФ |
Необходимо тщательно проверять чек |
Различия трудового и гражданско-правового договора с самозанятым
«Чтоб не было штрафов, размером с горы, не путай трудовой с гражданским договоры!»
| Трудовой договор | Гражданско-правовой договор с самозанятым |
| 1. Стороны: работодатель и работник | 1. Стороны: заказчик и исполнитель |
| 2. Процесс труда | 2. Результат работы |
| 3. Работник трудится по должности | 3. Выполняет разовую задачу |
| 4. Режим работы регулируется договором | 4. На усмотрение исполнителя |
| 5. Может быть бессрочным | 5. Заключается на определенный срок |
| 6. Плата за процесс труда | 6. Плата за результат |
| 7. Плата минимум 2 раза в месяц | 7. Плата по результатам труда |
| 8. Гарантии и льготы предусмотрены | 8. Гарантии и льготы отсутствуют |
| 9. Основания расторжения предусмотрены ТК РФ | 9. Возможно по инициативе любой из сторон |
| 10. Налог платит работодатель | 10. Налог платит сам самозанятый |
| 11. Ответственность работника имеет ограничение | 11. Полная ответственность |
| 12. Работодатель предоставляет рабочее место | 12. Не предоставляется |
| 13. Работодатель предоставляет материалы и инструменты | 13. Не предоставляется |
| 14. Работник выполняет обязанности лично | 14. Вправе привлекать третьих лиц |
Как составить договор с самозанятым?
Для сотрудничества с самозанятым нужно составить договор гражданско-правового характера и ни в коем случае не трудовой. Почему именно его и чем эти два договора отличаются было сказано выше, а теперь разберём, что надо указать в договоре с самозанятым.
Пошаговая инструкция: (составление договора)
Шаг 1. Шапка договора
Основа любого договора – это преамбула (т.е. его «шапка»), в ней указываются: наименование договора, его номер, город и дата заключения (число, месяц, год); Стороны, т.е. наименование организации или ФИО, документ, на основании которого управляет организацией, и ФИО второй стороны — самозанятого, паспортные данные, объяснение кто именуется «Заказчик», а кто «Исполнитель».
Шаг 2. Что писать в пункте 1 «Предмет договора», чтобы его не переквалифицировали в трудовой?
Что должен сделать исполнитель; какие конкретно услуги оказать; как оказать (лично или с привлечением третьих лиц); в данном случае необходимо указать и уточнить, что самозанятый применяет в своей деятельности налог на профессиональный доход (НПД); сроки оказания услуг; по какому адресу исполнитель оказывает услуги; как определяется качество услуг (законом или доп. соглашением); обязательно указать пункт о том, что исполнитель НЕ является работником заказчика и не состоит с последним в трудовых отношениях в связи с заключением настоящего договора.
Шаг 3. Что указать в пункте 2 «Права и обязанности сторон», помимо общих (качество услуг, выплата вознаграждения, возможность расторгнуть договор и т.п.) требований?
Пункт об обязательной передаче чека исполнителем об оплате услуги заказчику; что исполнитель выполняет заказ с использованием собственных материалов и оборудования; самостоятельно выплачивает налог; в случае изменения статуса обязуется письменно уведомить об этом заказчика в определенный срок (который устанавливается этим договором по усмотрению сторон).
Шаг 4. Дополнительные нюансы в пункте 3 «Стоимость и порядок оказания услуг».
Нужно указать пункт о том, что при условии невыдачи исполнителем чека, он обязуется выплатить заказчику штраф (размер которого также определяется сторонами).
Шаг 5. Пункт 4 «Ответственность сторон».
Здесь прописываются санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение условий Договора, также, как и в любых договорах.
Шаг 6. Пункт 5 «Заключительные положения».
В нем указывается следующее: когда договор вступает в силу; до какого срока действует; уточняется риск форс-мажорных обстоятельств; указано о том, что если вдруг возникнут споры разрешатся они будут на основании законодательства РФ; указание о дополнениях к договору (задание заказчика и акт об оказании услуг); указание о наличии двух экземпляров данного договора, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
Шаг 7. Пункт 6 «Реквизиты и подписи Сторон».
Наименование организации, ее юридический адрес, коды (ОГРН, ИНН, КПП, БИК, ОКПО, к/с, р/с, ФИО и подпись заказчика; ФИО, адрес, паспортные данные, номер телефона, номер счета и подпись исполнителя.
Помимо самого договора с самозанятым также заключатется дополнительное соглашение, акт об оказании услуг, составляется задание самозанятомц.
Важно понимать, что договор с самозанятым — это особый договор, требующий правильного оформления из-за частых проверок ФНС и Роструда. Тем более данным госорганам расширили список полномочий с 1 марта 2024 года и теперь проверок будет больше, а следовательно и рисков. Мы разрабатываем индивидуальные договоры с самозанятыми, минимизируя риски налоговых проверок, потери вашего дохода на штрафах, издержках.
Услуга по разработке договора с самозанятым под ключ
1 марта 2024 года налоговая совместно с Рострудом активизировали работу по борьбе с организациями, которые нанимают сотрудников «под видом» самозанятых. Особенно осторожными необходимо быть владельцам онлайн-бизнеса, так как в этой сфере активно привлекаются самозанятые для выполнения разных задач (кураторы, эксперты, репетиторы, менеджеры и пр.). Поэтому при разработке и заключении договора с таким исполнителем нужно быть особенно внимательным и соблюдать все правила, установленные законодательством.
Мы разрабатываем гражданско-правовые договоры с самозанятыми, сотрудниками, партнерами, включая трудовые договоры с учетом актуального законодательства и последней практики.
При заказе разработки договора у нас вы получите: консультацию по работе с вашим сотрудником для минимизации рисков переквалификации договора и доначислению штрафов.
Чтобы заказать услугу, напишите в:
Telegram по ссылке https://t.me/kristina_lawyer
WhatsApp по ссылке 89663661975
